Les travailleurs aux États-Unis qui reçoivent des pourboires ou qui font des heures supplémentaires auront une nouvelle et très importante indication lorsqu'ils recevront leur formulaire W-2 correspondant à 2026 : deux codes intégrés par l'IRS permettront d'identifier les montants qui peuvent être utilisés pour réclamer les nouvelles déductions fédérales.
Le changement affecte particulièrement les travailleurs des restaurants, bars, hôtels, beauté, transports, livraison et d'autres professions où les pourboires sont courants, ainsi que les employés régis par les règles fédérales sur les heures supplémentaires.
Dans le W-2 de 2026, qui sera utilisé pour préparer la déclaration correspondante pour cette année, la case 12 peut maintenant afficher les codes TP et TT.
Le code TP identifie certaines primes déclarées à l'employeur, tandis que TT identifie la compensation pour heures supplémentaires qui répond aux exigences de la nouvelle déduction.
Les instructions officielles de l'IRS pour les formulaires W-2 et W-3 de 2026 expliquent comment ces montants doivent être déclarés.
CiberCuba a expliqué précédemment les principaux changements fiscaux qui ont commencé à bénéficier aux travailleurs avec des pourboires et des heures supplémentaires. La nouveauté maintenant est que le système d'information fiscale pour 2026 permet d'identifier ces montants de manière beaucoup plus directe dans les documents que reçoit le contribuable.
Que signifie TP sur votre W-2 ?
Le nouveau code TP apparaît dans la case 12 du W-2 et correspond au total des pourboires en espèces déclarés à l'employeur.
Pour l'IRS, le concept de pourboires en espèces inclut à la fois l'argent remis directement par le client et les pourboires chargés sur une carte de crédit ou de débit, ainsi que, dans le cas des employés, les montants reçus par le biais de systèmes de partage des pourboires.
Cela ne signifie toutefois pas que tout montant ajouté à un compte soit un pourboire éligible.
Les frais de service obligatoires ne sont pas considérés comme des pourboires qualifiés pour cette déduction, car ils ne représentent pas un montant donné volontairement par le client.
Jusqu'à 25 000 $ en pourboires éligibles
Un travailleur éligible peut déduire jusqu'à 25 000 $ par an en pourboires qualifiés de son revenu soumis à l'impôt fédéral sur le revenu.
La limite de 25 000 $ s'applique par déclaration et ne se double pas automatiquement simplement parce que les deux membres d'un mariage reçoivent des pourboires.
Par exemple, si une personne reçoit 18 000 $ en pourboires qualifiés au cours de l'année et remplit les autres conditions, elle pourrait utiliser jusqu'à ces 18 000 $ pour calculer la déduction.
Si vous recevez 32 000 $, la limite générale de la déduction serait de 25 000 $ avant de prendre en compte d'autres restrictions liées aux revenus.
La déduction commence à diminuer lorsque le revenu brut ajusté modifié dépasse 150 000 $, ou 300 000 $ pour les couples mariés soumis ensemble.
Les règles complètes peuvent être consultées dans la liste officielle des occupations avec pourboires publiée par l'IRS.
Tous les travaux qui reçoivent un pourboire ne sont pas éligibles
Pour réclamer la déduction, les pourboires doivent avoir été reçus dans un emploi que le Département du Trésor et l'IRS ont reconnu comme une activité qui recevait traditionnellement des pourboires avant le 31 décembre 2024.
La liste définitive contient plus de 70 professions réparties en huit grandes catégories : alimentation et boissons, divertissement et événements, hôtels et accueil des clients, services à domicile, services personnels, beauté et bien-être, loisirs et enseignement, et transport et livraison.
Parmi les exemples figurent des serveurs, des barmans, des baristas, des travailleurs de la restauration rapide, du personnel hôtelier, des coiffeurs, des cosmétologues, des masseurs, des livreurs et d'autres professions.
Le W-2 inclut également une nouvelle case 14b, où l'employeur doit indiquer le code de l'occupation qui reçoit des pourboires, connu sous le nom de Treasury Tipped Occupation Code ou TTOC.
Que signifie TT sur le W-2 ?
Le deuxième code à rechercher est TT.
Apareît également dans la case 12 et correspond à la compensation pour heures supplémentaires qualifiées.
Mais il y a une différence essentielle : la déduction ne correspond pas nécessairement à tout ce que le travailleur a perçu durant ses heures supplémentaires.
La norme s'applique à la partie de la compensation qui dépasse le tarif régulier et qui doit être payée en vertu de la Fair Labor Standards Act, connue sous le nom de FLSA.
Le Département du Travail des États-Unis établit que les travailleurs couverts et non exonérés doivent généralement recevoir au moins une fois et demie leur tarif régulier pour les heures travaillées au-delà de 40 heures dans une semaine de travail.
Exemple : facturer 30 $ de l'heure supplémentaire ne signifie pas déduire 30 $
Supposons qu'un travailleur gagne normalement 20 $ de l'heure.
Lorsque vous travaillez des heures supplémentaires, vous recevez un temps et demi : 30 $ de l'heure.
Parmi ces 30 $, les premiers 20 $ correspondent à son tarif normal.
Les 10 $ supplémentaires constituent la partie qui représente normalement la compensation pour les heures supplémentaires qualifiées pour cette déduction.
Si vous travaillez cinq heures supplémentaires, vous recevrez 150 $ pour ces cinq heures, mais le montant qualifié pour les heures supplémentaires serait normalement 50 $ : cinq heures multipliées par les 10 $ supplémentaires.
C'est le type de montant que l'employeur déclarera avec le code TT.
Jusqu'à 12 500 $ en heures supplémentaires, ou 25 000 $ pour les mariages
La déduction maximale pour les heures supplémentaires qualifiées est de $12.500 par déclaration individuelle.
Dans une déclaration conjointe d'un couple, le maximum augmente à $25,000.
Tout comme pour les pourboires, le bénéfice commence à diminuer lorsque le revenu brut ajusté modifié dépasse 150 000 $ pour certains déclarants individuels ou 300 000 $ dans une déclaration conjointe.
Toutes les heures supplémentaires ne sont pas soumises à la déduction
L'expression « pas d'impôt sur les heures supplémentaires » peut prêter à confusion, car toute rémunération que l'entreprise désigne comme heures supplémentaires ne répond pas nécessairement aux critères fiscaux.
La compensation doit être une heure supplémentaire exigée par la section 7 de la FLSA.
Par exemple, un paiement supplémentaire volontaire pour travailler un samedi, un dimanche ou un quart de nuit ne devient pas automatiquement des heures supplémentaires qualifiées s'il ne correspond pas à une obligation établie par la réglementation fédérale.
Tous les travailleurs ne sont pas non plus couverts par les règles générales des heures supplémentaires de la FLSA, car il existe des catégories d'employés exonérés.
Les pourboires et les heures supplémentaires continuent de payer la Sécurité Sociale et Medicare
Il y a une autre précision importante.
Les expressions « sans impôts sur les pourboires » et « sans impôts sur les heures supplémentaires » ne signifient pas que ces montants disparaissent complètement du système fiscal.
Les pourboires et la compensation pour heures supplémentaires sont généralement soumis aux impôts sur la paie, y compris la Sécurité Sociale et Medicare.
Le bénéfice fonctionne comme une décote lors du calcul de l'impôt fédéral sur le revenu.
Ainsi, déduire 10 000 $ ne signifie pas recevoir automatiquement un chèque de 10 000 $ ni économiser exactement ce montant en impôts.
L'épargne réelle dépend de la situation fiscale et du revenu imposable de chaque contribuable.
Vous devez également avoir un numéro de sécurité sociale valide
Pour demander les déductions, il existe un autre critère particulièrement pertinent pour une partie de la communauté immigrée.
La personne qui a reçu les pourboires ou les heures supplémentaires doit avoir un numéro de Sécurité Sociale valide pour travailler émis avant la date limite de dépôt de la déclaration, y compris les éventuelles extensions.
Un numéro ITIN à lui seul ne permet pas de réclamer la déduction pour les pourboires qualifiés.
L'IRS a établi une exigence équivalente de numéro de sécurité sociale valide pour ceux qui demandent la déduction pour heures supplémentaires.
De plus, les personnes mariées doivent soumettre une déclaration conjointe pour bénéficier de ces avantages.
Que se passe-t-il si vous êtes travailleur indépendant ?
Les nouvelles règles ne se limitent pas uniquement au W-2.
La Publication 505 de l'IRS pour 2026 établit également de nouvelles cases pour déclarer les pourboires dans certains formulaires 1099.
Par exemple, les pourboires peuvent apparaître sur les formulaires 1099-MISC, 1099-NEC ou 1099-K au moyen des nouvelles cases destinées à identifier ces paiements et le code de la profession correspondante.
Les règles concernant les travailleurs indépendants comportent des limitations supplémentaires, il ne sera donc pas toujours possible de déduire la totalité des pourboires reçus.
Comment réclamer la déduction
Les montants éligibles sont utilisés pour calculer les nouvelles déductions dans le Schedule 1-A du Formulaire 1040.
Le bénéfice est disponible tant pour ceux qui utilisent la déduction forfaitaire que pour ceux qui détaillent leurs déductions.
Les dispositions concernant les pourboires et les heures supplémentaires s'appliquent actuellement aux années fiscales 2025, 2026, 2027 et 2028.
Que vérifier lorsque vous recevrez votre W-2 de 2026
Si vous avez reçu des pourboires au cours de l'année, vérifiez la case 12 et assurez-vous que le code TP y figure.
Vérifiez également la nouvelle case 14b, où doit apparaître le code de votre profession lorsque cela est pertinent.
Si vous avez travaillé des heures supplémentaires soumises aux règles de la FLSA, cherchez le code TT dans la case 12.
Ne suppose pas que tout l'argent des heures supplémentaires indiqué sur tes bulletins de paie est déductible : compare le montant avec la partie supplémentaire par rapport à ton tarif régulier.
Et si tu observes une différence entre ce que tu as perçu pendant l'année et ce qui apparaît sur les documents fiscaux, il est préférable de la résoudre avec l'employeur avant de soumettre la déclaration.
Les nouveaux codes ne créent pas à eux seuls la déduction, mais facilitent quelque chose qui était jusqu'à présent beaucoup plus compliqué : identifier directement dans les documents fiscaux combien des pourboires et des heures supplémentaires peuvent servir à réduire le revenu soumis à l'impôt fédéral.
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