Florida participera à partir de 2027 à un nouveau programme fédéral qui permettra aux contribuables d'obtenir un crédit d'impôt allant jusqu'à 1 700 $ par an pour effectuer des dons destinés à financer des bourses scolaires pour les étudiants de l'école primaire et secondaire.
Cependant, il y a une différence fondamentale que les familles doivent connaître : les $1.700 ne sont pas un chèque ni une bourse que le gouvernement fédéral remet directement aux parents.
Le bénéfice fiscal revient à la personne qui apporte de l'argent à une organisation autorisée de concession de bourses, connue sous le nom de Scholarship Granting Organization ou SGO. Ces entités utilisent ensuite les contributions pour financer les dépenses éducatives d'étudiants éligibles.
Le nouveau Crédit d'Impôt pour les Bourses Fédérales, également nommé Crédit d'Impôt pour la Liberté Éducative, commencera à entrer en vigueur le 1er janvier 2027.
Le IRS et le Département du Trésor ont publié le 1er octobre les règles proposées pour mettre en œuvre le programme, créé par la section 25F du Code des Impôts.
Jusqu'à 1 700 $ de crédit pour effectuer un don
Selon les règles proposées, un contribuable éligible pourra demander un crédit fédéral équivalant à certaines contributions en espèces effectuées à une SGO autorisée, avec un maximum annuel de $1,700.
Pour les couples mariés qui présentent une déclaration conjointe, les règles proposées permettent un crédit combiné allant jusqu'à 3 400 $.
Cela signifie que, en termes généraux, une personne qui effectue une contribution qualifiée de 1.000 $ pourrait utiliser jusqu'à 1.000 $ en crédit contre son impôt fédéral, à condition de respecter toutes les conditions du programme.
Une contribution de 1 700 $ permettrait d'atteindre le maximum individuel.
Néanmoins, le bénéfice dépend de la situation fiscale de chaque contribuable.
Ce n'est pas la même chose qu'une déduction fiscale
Le nouveau bénéfice est un crédit d'impôt, pas simplement une déduction.
Une déduction réduit le revenu sur lequel sont calculés les impôts.
Un crédit, en revanche, réduit directement l'obligation fiscale correspondante, soumis aux règles et limites applicables.
Le crédit des bourses scolaires est non remboursable. Cela signifie qu'il ne génère pas de remboursement supérieur à l'impôt que le contribuable doit.
Cependant, les règles permettent de transférer certaines sommes non utilisées à des exercices futurs pendant une durée maximale de cinq ans.
Vous ne pouvez pas utiliser la même donation deux fois
Une contribution utilisée pour réclamer le nouveau crédit fédéral ne peut pas être utilisée simultanément comme un don caritatif déductible selon les règles fédérales.
De plus, lorsque un contribuable obtient également un crédit d'impôt étatique pour la même contribution, le crédit fédéral peut devoir être réduit selon les règles établies dans la section 25F.
L'IRS a inclus dans ses nouvelles règles un système destiné à coordonner les deux avantages.
La Floride a déjà choisi de participer au programme
La participation des États est volontaire.
La Floride figure officiellement parmi les États qui ont effectué une élection anticipée pour participer en 2027, selon le listing officiel de l'IRS sur le Federal Scholarship Tax Credit.
Le gouverneur Ron DeSantis a précédemment annoncé l'intégration de la Floride au programme, qui viendra compléter le vaste système d'élection scolaire et de bourses déjà en vigueur dans l'État.
Mais choisir de participer n'est que le premier pas.
La Floride doit fournir à l'IRS la liste des organisations qui répondent aux critères pour fonctionner comme SGO dans le cadre du nouveau programme fédéral.
Il faut encore attendre la liste définitive des organisations
Ce point est particulièrement important avant de faire un don d'argent.
Aucune organisation qui délivre actuellement des bourses en Floride n'accordera automatiquement l'accès au crédit fédéral de 1 700 $.
Pour qu'une contribution soit éligible, l'entité doit figurer sur la liste d'État correspondante et respecter les exigences fédérales.
L'IRS prépare un portail spécifique permettant aux États de soumettre ces listes.
Par conséquent, avant de faire une contribution à partir de janvier 2027, il sera nécessaire de vérifier que l'organisation figure effectivement comme éligible.
La Floride dispose déjà d'organisations qui gèrent des bourses scolaires
La Floride dispose actuellement d'entités approuvées pour gérer ses programmes d'octroi de bourses K-12.
Le Département de l'Éducation de Floride inclut parmi les organisations autorisées pour l'année scolaire 2026-2027 AAA Scholarship Foundation, Step Up For Students et Sunshine State Kids.
Cependant, cette approbation étatique actuelle ne doit pas être automatiquement confondue avec la future certification fédérale en vertu de la section 25F.
La Floride devra déterminer quelles organisations elle inclut dans sa liste fédérale pour 2027.
Les dons ne peuvent pas être réservés pour un enfant en particulier
Le programme comporte une autre restriction importante.
Le donateur ne peut pas apporter d'argent à une SGO et ordonner que sa contribution soit utilisée spécifiquement pour payer les frais de scolarité de son enfant, d'un membre de la famille ou de tout autre étudiant déterminé.
Les organisations sont interdites de réserver ou de destiner les contributions qualifiées au bénéfice d'un élève particulier choisi par le donateur.
Les bourses doivent être administrées par l'organisation conformément aux critères du programme.
Qui peut recevoir les bourses ?
Les bourses sont destinées aux étudiants éligibles de l'éducation primaire et secondaire.
La législation fixe un plafond de revenu familial équivalent à 300 % du revenu brut médian de la région, ajusté en fonction de la taille du foyer et d'autres critères.
Les nouvelles règles proposées incluent des mécanismes simplifiés pour vérifier l'éligibilité de certains ménages à faibles revenus, des mineurs en famille d'accueil et des étudiants bénéficiant de certains services éducatifs.
Le Trésor et l'IRS estiment qu'avec ces règles, environ 96 % des mineurs dans les États participants pourraient remplir les conditions économiques pour recevoir des bourses du programme.
Cela ne signifie pas que 96 % des personnes vont recevoir une bourse. La disponibilité dépendra de l’argent collecté, des organisations participantes et des demandes reçues.
Quels frais éducatifs peuvent être couverts ?
Les fonds des bourses peuvent être utilisés pour une variété de dépenses éducatives au niveau primaire et secondaire.
Le IRS mentionne parmi eux la matriculation dans des écoles privées, des tutorats académiques, des services pour les étudiants ayant des besoins spéciaux, des livres, des fournitures scolaires, des ordinateurs et certains équipements éducatifs.
Il peut également exister d'autres frais liés à l'inscription ou à la présence de l'étudiant qui répondent à la définition fédérale.
Les organisations doivent allouer au moins 90 % de leurs revenus à des bourses pour les étudiants éligibles.
Les bourses ne doivent pas se limiter aux écoles privées
Bien que la majeure partie du débat public se soit concentrée sur les écoles privées, la définition fédérale des dépenses éducatives admissibles est plus large.
Peut inclure certaines dépenses engagées en rapport avec des écoles publiques, privées ou religieuses, tant qu'elles sont prévues par les règles fédérales.
Les réglementations proposées visent également à empêcher qu'un État participant n'impose aux organisations des exigences plus strictes que celles prévues par la loi fédérale en ce qui concerne le type d'école ou de dépense éducative éligible.
La Floride connaît déjà une expansion du choix scolaire
Le nouveau programme fédéral arrive dans un État qui utilise déjà largement des bourses et des mécanismes de choix scolaire.
CiberCuba a rapporté en août que les écoles publiques gérées directement par Miami-Dade ont perdu environ 15 100 élèves au début de l'année scolaire 2026-2027, tandis que les écoles privées enregistraient une forte inscription.
À Miami-Dade, environ 60 850 élèves d'écoles privées bénéficiaient alors du programme d'écoles de bourses d'État, selon les données recueillies par CiberCuba.
Le nouveau crédit fédéral introduit désormais une autre source potentielle de financement privé pour cet écosystème de bourses.
Il n'est pas nécessaire de vivre en Floride pour faire un don à une organisation de Floride
Les règles proposées contiennent un autre détail frappant.
Un contribuable n'aura pas nécessairement à résider dans le même état que l'organisation à laquelle il fait la contribution.
Le IRS indique qu'une personne peut faire un don à une SGO éligible située dans n'importe quel État participant et réclamer le crédit fédéral, à condition que la contribution remplisse les autres conditions.
Par conséquent, une organisation certifiée en Floride pourrait recevoir des contributions qualifiées de personnes résidant en dehors de l'État.
Que doivent faire les familles intéressées à recevoir une bourse ?
Pour l'instant, les familles n'ont pas à demander ce nouveau crédit d'impôt fédéral, car le crédit revient au donateur.
Les personnes intéressées par l'obtention d'une bourse devront attendre que la Floride complète sa liste d'organisations participantes et vérifier par la suite quelles entités acceptent les candidatures d'étudiants pour 2027.
Chaque SGO devra vérifier les revenus et la taille du foyer et appliquer les règles d'éligibilité correspondantes.
Les organisations doivent également donner la priorité aux étudiants ayant déjà reçu une bourse de leur part au cours de l'année précédente, puis aux frères et sœurs des étudiants bénéficiaires.
Que doit faire celui qui souhaite réclamer les 1 700 $?
Le contribuable devra attendre jusqu'au 1er janvier 2027 et vérifier d'abord quelles organisations figurent sur la liste officielle correspondante.
La contribution doit être effectuée en espèces à une organisation éligible.
Par la suite, il sera nécessaire de conserver la documentation attestant la contribution et de l'utiliser pour réclamer le crédit dans la déclaration fédérale correspondante.
Les règles définitives de documentation et de présentation continueront à être élaborées avant le début du programme.
La clé est de distinguer clairement les deux parties du système : le contribuable obtient le crédit d'impôt pour avoir fait un don et l'organisation utilise cet argent pour financer des bourses d'études pour les étudiants éligibles.
La Floride a déjà choisi de participer. La prochaine étape sera de connaître les organisations qui seront officiellement autorisées lorsque le nouveau programme commencera le 1er janvier 2027.
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